金税四期工程介绍

金税四期在2022年12月31日前将完成全部研发并投入使用，而实际上金税四期已经在用于日常税务稽查，依靠该系统的强大数据分析能力办理了一些大案。

什么是金税四期，对个人和企业有什么影响？本人从功能介绍、对个人影响及对企业影响分三期予以讲解。本期主要介绍该系统。

一、金税工程的沿革与演变

金税工程，是国家的十二金工程之一，是《国务院17号文件》中提出的十二个重要业务系统建设。包括金财工程、金农工程、金盾工程、金保工程、金税工程、金关工程、金水工程、金质工程、金审工程、金卡工程、金贸工程、金企工程。

金税工程吸收国际先进经验，运用高科技手段结合我国增值税管理实际设计的管理系统。该系统由一个网络、四个子系统构成。一个网络是指国家税务总局与省、地、县国家税务局四级计算机网络；四个子系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统和发票协查子系统。

金税工程实际上就是利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个体系。

（一）金税一期——初步尝试计算机管税

1994年，我国开始实施以增值税为主要内容的新一轮工商税制改革，为适应增值税改革的要求，增值税专用发票应运而生。由于增值税专用发票不仅能作为购销凭证，而且能够抵扣税款，因此在利益的驱使下，利用虚开、代开、伪造增值税专用发票等手段进行经济犯罪的行为屡禁不止。为彻底打击这些违法犯罪行为，税务部门开始筹建以增值税计算机稽核系统、增值税专用发票防伪税控系统、税控收款机系统为子系统的金税一期工程。

虽然金税一期实现了利用计算机网络进行的增值税专用发票交叉稽核和增值税防伪税控，但是，当时采集增值税专用发票信息需要由税务机关组织手工录入，工作量大，数据采集不全，而且由于只在50多个城市建立了稽核网络，对其他地区的专用发票还无法进行交叉稽核。所以，金税一期于1995年在全国50个试点单位上线后，到1996年底便停止运行。

（二）金税二期——经验管税过渡到以票控税

1998年，金税二期工程开始启动。“金税二期工程”的整体思路是，建立基于企业申报信息稽核为主导、以发票信息稽核为辅助的增值税计算机稽核系统，旨在强化以两级稽核为核心的增值税日常稽查管理，以及时发现和查处不法分子的增值税偷骗行为。金税二期由增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统、发票协查信息管理子系统四大系统组成，并于2001年7月1日在全国全面开通。

三、金税三期——进一步强化发票监管

金税三期在2016年10月完成了全国全面上线。金税三期包括“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”，即基于统一规范的应用系统平台；依托计算机网络，在总局和省局两级集中处理信息；覆盖所有税种，国、地税局的所有工作环节；设置征管业务、行政管理、外部信息、决策支持四大系统。

金税三期不仅标志着国家税收管理系统的一次重大进步，也是税收征管改革进程中的必要环节，税收征管改革的转型从金税三期中可见一斑：

一是管理环节的后置。随着简政放权大潮，税务机关对前置的审批项目正在大面积的缩减，取而代之的是后置环节的后续管理与风险控制，金税三期中特别为风险控制开发了相应的决策系统，助力税收征管事后发力。

二是专业化管理的转型。由于管理对象体量的逐年壮大，传统的税收管理员单点方式已难以应对，推进专业化链条管理有利于在有限征管力量的前提下提升管理的效率，降低管理风险，基本统一了全国涉税管理事项流程，既提升了扣缴义务人和纳税人的办税体验，也为专业化管理奠定了有力的信息系统基石。

三是数据化管理的推进。在信息网络的大潮下，征管改革的重点也逐步由凭证管理转向数据管理，逐步朝向信息化、数据化、网络化的方向不断推进。金税三期的上线不仅为数据化管理的标准、处理、应用打下了坚实的基础，也为未来的全数据化征管开展了有益的尝试。

二、金税四期工程的基本情况

金税四期是属于金税三期的升级版，在重大税制改革（营改增）和统一全国税收征管的背景下，特别是2018年国地税合并后的“金三并库”（即原国税、地税两个金三系统数据库合二为一），为了有序整合，提出建设金税四期，以期形成税务部门唯一的税务管理大系统。

国家税务总局设想，将“金税四期”调整为以发票电子化为基本内容，对外称“发票电子化”、对内称“金税四期”的税收工作改革新思路。

金税四期纳入“非税”业务，实现对业务更全面的的监控，再加上各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

简而言之，通过金税四期工程系统，企业数据信息的透明化程度更深，监控更加全面，税务稽查会更严、更精准，更全方位。

金税四期最大的特点就是“非税”数据入库，国家70个部位数据全方位无死角介入，使个人和企业成为“透明人”。

三、金税四期的推进时间

目前来看，整个系统建设已经完成，发票电子化，分为两个推行步骤，税费比对系统也在紧密进行中。

（一）增值税电子专用发票的推行（已经完成）。

为全面落实《优化营商环境条例》，加大推广使用电子发票的力度，2020年，国家税务总局在宁波、石家庄和杭州等3个地区试点增值税电子专用发票；在试点成功基础上，自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化，这些地区开出的电子专票全国范围内都可接收适用。自2021年1月21日起，在其余地区的新办纳税人实行专票电子化。实行专票电子化的新办纳税人具体范围由国家税务总局各省级税务局自行确定。

（二）全电子发票的推行（正在实施）。

“全电子发票”是全面数字化的电子发票的简称。全电发票依托全国统一的电子发票服务平台（独立存在，但依托于各省级电子税务局，将金税四期与金税三期有机结合起来），能24小时在线免费为纳税人提供开具、交付、查验、勾选等服务，实现发票全领域、全环节、全要素电子化。按照国家税务总局统一部署，自2021年12月1日起，上海市、广东省和内蒙古自治区三地的部分地区新办纳税人开展“全电发票”试点工作，截至2022年7月18日，上述3个税务省级单位（包含计划单列市，下同）试点纳税人（已包括存量纳税人）可以开具、17个税务省级单位纳税人可以接收全电发票；共计有包括电子版专用发票在内的14种全电发票式样。

全电发票是未来发票的发展趋势，将进一步结合区块链技术。预计在2022年年底前后，全国各税务省级单位纳税人都可以接收全电发票；预计在2023年，全国各税务省级单位试点纳税人都可以开具全电发票；2025年前，全国各税务省级单位的新老纳税人都可以开具全电发票。

（三）实施税费比对，将税务机关管辖的各税种、各项收费做立体比对，保证各项国家（地方）收入应收尽收。特别是地方收费，将通过地方国库，完全纳入地方人大的预算内管理。同时，这一期间，金四将整合金税三期各税种、费种征管子系统，最终完成税务统一软件的胜利大集成。

金税四期将于2025年完成第一阶段，并逐步开展第二、第三阶段（可以并行实施），大致于2030至2035年，即第二个百年任务的中间时期，顺利实现。

四、金税四期的新功能

金税四期主体功能有“全电发票” “视频指挥台”“重大事项”“重要日程”四大项，同时保留接口提供功能扩展能力。

对比于金税三期，金税四期多了以下功能：

一是，不再仅仅是税务方面，将“非税”业务一起纳入，在整体业务层面上进行更全面的监控；

二是，各部委、人民银行及部分商业银行等共同参，搭建与各机构之间信息共享和核查的通道；

三是，不光企业和法人的信息能实施调取，更能实现企业相关人员手机号码、企业纳税信息状态、企业登记注册信息核查这些功能。

简而言之，“金税四期”的推进将会使得现代化税收征管系统更加强大，实现“税费”全数据、全业务、全流程的“云化”打通，为智能办税、智慧监管提供条件和基础，实现“以票控税”向“以数治税”的转变。

五、金税四期特有的“新一户式查询”功能

（一）简介

新一户式查询，是发票电子化阶段，针对纳税人数据进行整体归集，并可通过新一户式查询查看单户纳税人的税务基本信息、监控预警分析、大额发票监控分析、绩效考评等，供主管税务机关的内控督导和稽查局、特派办等各级单位人员查询分析的一个新功能。

新一户式查询的查询间隔已经根据发票上传时间缩短为5小时。

新一户式查询风险防控是发票电子化阶段顺利实施的关键所在，重点通过蓝、黄、红三类税收风险，进行精准“查询”。对风险等级低的‘蓝色’纳税人，将其纳入正常管理，综合运用电话、短信等手段引导其规避涉税风险，进行自查自纠，实现风险提示、风险确认、风险消除的良性循环；对具有一定风险的“黄色”纳税人，开展集中分析、专项评估；对风险等级高的“红色”纳税人，第一时间实施企业自身、下游企业抵扣、出口退税等业务阻断，维护国家税款不受损失、确保国家行业、企业正常经营秩序。

新一户式查询重点聚焦增值税发票领用、开具、抵扣、申报、出口退税、留抵退税、事后风险防控等7个环节，推出专票、普票一体化防控措施，同步匹配206个内控监督点，目的在于各环节风险防得住、管得好。

（二）新一户式查询具体内容：

1、登记认定类信息：

五员：企业法人、财务负责人、办税人、领票人、开票人；

一般纳税人信息、非正常户、信用等级、不动产项目报告、工商股权信息、风险纳税人管理；

2、发票类信息

票种核定、发票领用、发票开具、发票缴销、发票验旧、最高开票限额、红字发票信息、增值税专用发票、增值税电子专用发票信息、机动车发票、二手车发票、海关缴款书、收购发票、发票挂失损毁、增版增量、代开发票、大额发票开具、异常及虚开发票核实函与复函、内部风险管理；

3、财务报表类信息

报表、近3年收入汇总、近3年收入明细；

4、文书证明类信息

延期申报、延期缴税、减免税、退税信息、核定税款信息、行政许可信息、汇总纳税、完税凭证开具、中国税收居民证明开具、对外支付税务备案信息；

5、申报征收类信息

申报、零负申报、未申报、逾期申报；应缴、未缴、入库、罚款、社保、收费；汇算清缴、预缴、缓缴、征前减免、滞纳金、查补税费、税票作废；留抵税额、多缴税费、留抵退税、出口退税、银联交易信息、逻辑异常关系表；

6、调查巡查、评估类信息

7、稽查、法制类信息

稽查案件、违法违章、税务行政处理、行政处罚、重大案件、行政复议、移交经侦；

8、出口退税类信息

商品构成、出口及已退税增长、进货审批出口明细、疑点、核实函与复函、分类管理；

9、相关部门类信息

市场监督管理信息、公安信息、统计信息、证监会信息、银行信息、网络爬虫。（本部分内容，是通过目前金税三期下的多部门数据交换功能实现的，也体现了目前金三、金四的有机融合）。

经过以上查询，税务机关向发票异常企业发放《增值税发票风险分析报告》，主要包括企业企业基本情况、生产经营情况、风险分析情况（重点是风险点及其描述），需核实事项四大类内容。

（三）新一户式查询的精准“画像”功能

新一户式查询税务风险管理工作中首次引入人工智能技术，为企业“提供”精准“画像”功能，以自建大数据平台的超强计算能力为基础，对大量历史风险任务反馈的样本数据进行学习、建模、扫描，成功针对“虚假注册”“虚开发票”及“实名办税自然人异常行为”等，量身订制扫描计划，定时自动扫描形成疑点企业清单。以虚开企业“画像”为例，该平台运用人工智能算法以正常企业为正样本、以已确认为虚开企业为负样本，结合基本登记数据和发票数据；自我学习总结出识别虚开企业的80个重要风险特征，并为每一特征赋予重要性权重。

（四）新一户式查询应用举例

第一例增值税电子专用发票虚开稽查案例。2021年3月2日，河北税务部门通过“新一户式”管理机制，发现石家庄市一家新开立商贸公司开具的电子专票存在重大涉税风险，遂迅速开展进一步案头分析及实地核查，仅用几天时间即锁定该企业存在虚开嫌疑。河北税务部门在发现虚开线索后，第一时间转交公安部门，税警联动充分发挥合成作战优势，很快摸清团伙架构，锁定犯罪证据，并陆续将六名虚开团伙成员抓捕到案。公安部门查明犯罪嫌疑人通过线上注册空壳公司、申领并对外虚开电子专票违法行为，涉及金额400余万元。国家税务总局对损害国家利益的税收违法犯罪团伙或个人，坚决以零容忍的态度“露头就打”。