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个体户必须要开对公户吗?能否用负责人个人卡作为经营账户?

时间:2022-10-08     

用负责人个人卡作为经营账户?个体户有哪些注意事项?今天统一回答......

请问:

这几天好几个会计咨询:个体户必须要开立对公账户吗?能否用负责人个人卡作为经营账户?

答复:

目前《个体工商户条例》上没有明确要求个体户必须开立对公账户,个人建议出于企业内部管控的需要,以及当前金融系统对资金监控的风险背景下,最好开立对公账户,实现资金往来的公对公收付,尽量避免大额资金在个人卡的交易流水。

参考:

1、《个体工商户条例》第二十条 个体工商户可以凭营业执照及税务登记证明,依法在银行或者其他金融机构开立账户,申请贷款。 

2、按照《民法典》第五十六条的规定: 个体工商户的债务,个人经营的,以个人财产承担;家庭经营的,以家庭财产承担;无法区分的,以家庭财产承担。 

问题:

我们属于大型机械设备销售公司,主要是批发零售机械设备,一般纳税人。

问一下假设销售设备收入1000万元,并提供安装收取收入200万元,这200万元的安装收入增值税是不是按照13%来计算? 

答复:

不对。若是你分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

因此,销售外购设备过程中的安装收入增值税是9%,也可以选择简易征收3%。

参考:

《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)第六条规定:2.一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

提醒:

税收筹划分为三个阶段,第一不多交税(利用好税筹政策,同时应该享受的政策如实享受),第二税务风险管控,第三才是税务筹划!

今天给大家讲解一下个体户应该知道的一些“工商税务常识”

- 01 -个体户要交企业所得税吗?

答:不用。

根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)第四条规定:“个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此,个体工商户是不用缴纳企业所得税的。

- 02-个体户可以登记为一般纳税人吗?

答:可以。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第28条规定,个体经营者如果会计核算健全,并能提供准确的税务资料,达到一般纳税人标准,经申请由国家税务总局直属分局批准,可以认定为一般纳税人。

- 03-个体户要建账吗?

答:要。

《个体工商户建账管理暂行办法》(国家税务总局令第17号)规定:“凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户,都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账薄和凭证,并根据合法、有效凭证记账核算。”

划重点!建账又分为复式账和简易账,具体如何区分呢?

注册资金20万以上,营业额4万以上,满足其一就要设置复式账。

(一)注册资金在20万元以上的;

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

什么是复式账?

复式账是与简易账相对的。由总分类账、明细分类账、日记账等组成。复式账中的现金日记账,银行存款日记账和总分类账必须使用订本式,其他账簿可以根据业务的实际发生情况选用活页账簿。

注册资金在20万以下,或是营业额4万以下,则可以选择简易账。

(一)注册资金在10万元以上20万元以下的;

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

什么是简易账?

简易账包括经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表。以收支方式记录、反映生产、经营情况并进行简易会计核算即可。简易账均应采用订本式。

不论是复式账还是简易账,各种记账凭证、报表、完税凭证和其他涉税资料都必须保存10年!

- 04-个体户不经营了要及时注销吗?

答:要。

生意做不下去了可不是贴张门店转让就完事儿了,一定要记得办理注销登记,否则,不仅会被工商局部门吊销营业执照,税务逾期还会罚款,拉入黑名单,甚至还会影响您的出行和贷款,老板们在注销这件事上可一定高度重视呀!


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