服务类小规模纳税人公司日常会计处理及税务处理的32笔分录（仅供参考）

32笔日常会计处理

一、服务型小规模公司在8月份给A公司开具了一份免税的服务费发票（今年小规模3%征收率的免税），金额15万，尚未收回款。

借：应收账款-A公司 15万

贷：主营业务收入-服务费收入 15万

附件：增值税普通发票（免税税率）、双方签订的服务费合同

二、服务型小规模公司由于客户B公司要求，开具服务费的增值税专用发票（税率为3%），价税合计30.9 万，尚未收回款。

借：应收账款-B公司 30.9万

贷：主营业务收入-服务费收入 30万

应交税费--应交增值税 0.9万

附件：增值税专用发票（3%税率）、双方签订的服务费合同

三、收回A公司服务费款项15万，假如打入银行户。

借：银行存款--开户行 15万

贷：应收账款-A公司 15万

附件：银行打印的回单

四、小规模公司员工出差报销汽车车票85元，用现金支付。

借：管理费用-差旅费 85元

贷：库存现金 85元

附件：汽车车票

五、小规模公司外出采购打印纸5包100元，向对方索取普通发票并用现金支付。

借：管理费用--办公费 100元

贷：库存现金 100元

附件：项目为打印纸的增值税普通发票

六、小规模公司由于业务的需要，开进一张咨询服务费的普通发票6万元，并已用银行支付对方。

借：主营业务成本-咨询服务费 6万

贷：银行存款--开户行 6万

附件：咨询服务费普票、银行付款凭证

七、小规模公司发放员工过节费2000元，现金发放。

发放借：应付职工薪酬--福利费 2000元

贷：库存现金 2000元

附件：发放福利的签字明细表

结转借：管理费用--福利费 2000元

贷：应付职工薪酬--应付福利费 2000元

八、小规模公司预付2年房租240000元，并取得普通发票，用银行支付。

借：长期待摊费用--房租 240000元

贷：银行存款--开户行 240000元

附件：房租发票、银行付款凭证

九、小规模公司摊销房屋租赁费用

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